上理基金〔2017〕2號
第一章 總則
第一條為了規範门徒平台（以下簡稱“门徒平台”）的財務行為🏌️♂️，加強財務管理，建立门徒平台管理工作的正常秩序，管好用好基金🦏🏺，充分發揮基金使用效益，根據《基金管理條例》👨🏿🌾、《民間非營利組織會計製度》和國家有關法規🦧，結合门徒娱乐財務管理製度及门徒平台的實際情況🧑🏼，特製定本製度。
第二章 財務管理體製
第二條门徒平台實行財務獨立核算。其財務機構和會計人員應遵守國家的有關法律、法規，加強財務管理基礎工作，認真執行有關財務製度和本辦法的有關規定，保證財務管理工作依法有序地進行。
第三條理事會是门徒平台的最高權力機構🧁🧑🏼🦱，財務工作中的重大問題需經理事會審議決定🕝。
第四條门徒平台的資產管理執行國家規定的財務管理製度，接受理事會和市財政局、市稅務局、市審計局、上海市教育委員會業務主管部門和社團登記管理機關的監督♜、指導。
第三章 財務管理職能
第五條認真貫徹執行黨和國家的各項財經方針、政策🤦🏻、法令、製度，維護財經紀律，保證门徒平台財產安全🤎、完整，擬定財務規章製度，監督檢查门徒平台各項基金的管理和預算執行情況，通過做好記賬、算賬、報賬工作和分析考核基金使用的效益，如實反映门徒平台的財務狀況👩🏼💼👩🦽➡️，為门徒平台經濟活動的合法性🌮、合理性進行監督，對门徒平台的重大決策提供財務分析依據🪫👪。
第四章 財務管理目標
第六條建立健全財務製度和會計責任體系🐒，規範门徒平台的財務行為；加強預算管理🥓，保證業務計劃和工作任務的完成🦤；加強收支管理和控製👨🏿🎤🤦🏽♀️，提高資金使用效益；加強資產管理，防止資產流失↪️；加強財務分析和財務監督，如實反映门徒平台財務和項目財務情況👨❤️💋👨。
第五章 財務管理範圍
第七條 门徒平台接受捐贈的現金和實物📄、基金增值、各項合法收入；基金的使用🈸；投資管理；財產👿、物資資料管理🕰；應收應付款管理；會計憑證和會計檔案管理；財務報告和財務分析；財務監督和檢查。
第六章 會計核算
第八條门徒平台執行《民間非營利組織會計製度》。
第九條會計年度為每年1月1日至12月31日🏃🏻♀️➡️，會計核算以權責發生製為基礎，以人民幣為記賬本位幣🛺，采用借貸記賬法。
第十條會計核算遵循的原則：
一、會計核算以實際發生的交易或事項為依據，如實反映门徒平台的財務狀況、業務活動情況和現金流量信息。
二👨🏻🦼➡️🏚、會計核算所提供的信息能夠滿足會計信息使用者（如捐贈人、受益人📿🚅、理事會等）的需要🚶♀️。
三🤍、會計政策前後一致👩🏿🌾，不隨意變更，如有變更，在會計報表附註中加以披露。
四👯、會計核算按規定的會計處理方法進行🤏🍋🟩，會計信息應當口徑一致，相互可比✖️。
五、會計核算及時進行🚲，不得提前或延後。
六、會計核算和編製的財務會計報告應當清晰明了，便於理解和使用。
七、在會計核算中，所發生的費用與其相關的收入相配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的費用在該會計期間內確認。
八🧄、資產在取得時應當按照實際成本計量，门徒平台一律不得自行調整賬面價值。
九、會計核算應當遵循謹慎性、重要性原則🙇🏽♂️。
第十一條 資產
一🤷🏿♀️、按規定設置資產類會計科目☂️，建立賬簿，及時記賬、結賬✶。
二🦕、采用年限平均法按月對固定資產計提折舊👳🏽♂️🪜。
第十二條負債
一、按規定設置負債類會計科目🤌，建立賬簿，及時記賬、結賬。
二🪦、流動負債按實際發生額入賬。
第十三條 凈資產
按照其是否受到時間限製或用途限製分限定性凈資產和非限定性凈資產進行核算。
第十四條 收入
一、门徒平台收入按其來源分為捐贈收入、投資收益和其他收入等。
二🛴、门徒平台對於各項收入按是否存在時間或用途的限製區分為非限定性收入和限定性收入進行核算𓀗，並於期末分別結轉至凈資產項下的非限定性凈資產和限定性凈資產🗒。
第十五條費用
一、費用按其功能分為業務活動成本🤸🏻♂️👽、管理費用、籌資費用🩲、其他費用🚟。
（一）業務活動成本（公益項目支出）
主要核算门徒平台用於公益事業的支出，包括直接用於受助人的款物和開展公益項目發生的直接運行費用🏒🏃♀️➡️。需按項目或業務大類進行核算和列報。门徒平台公益項目支出不得低於上年门徒平台基金余額的8%😮。
（二）管理費用
主要核算门徒平台為組織和管理其業務活動所發生的各項費用，包括门徒平台工作人員工資福利和门徒平台行政辦公支出👊🏽。门徒平台的管理費支出應當符合《基金管理條例》的要求🦸♀️，累計支出不得超過當年總支出的10%。
（三）籌資費用
主要核算门徒平台為籌集公益資金而發生的費用，包括门徒平台為了獲得捐贈資產而舉辦的募款活動費、印刷費和發放募款宣傳資料費以及其他與募款有關的費用等。
（四）其他費用
主要核算门徒平台發生的無法歸屬到上述業務活動成本、管理費用或者籌資費用中的費用🐇🧝♀️，包括固定資產處置凈損失等。
二🐐、门徒平台發生的各類費用🧝🏼♀️，在實際發生時按其發生額計入當期費用。
三👨🏻🦰、期末⚔️，门徒平台將本期發生的各項費用結轉至凈資產項下的限定性凈資產或非限定性凈資產🤴🏼，作為凈資產的減項。
第七章 資產管理
第十六條 現金管理
一👆🏼、门徒平台嚴格按照《現金管理暫行條例》和《現金管理暫行條例實施細則》的規定，加強現金管理。
二🎅🏻、當天收取的現金應及時交入銀行，不得“坐支”♦️，不得公款私存及保留帳外公款，门徒平台庫存現金不得超過銀行核定限額，不得私人挪用，不設小金庫。
三、不準代其他單位或個人在本门徒平台銀行賬戶中存入或支取現金。
四、應當在規定範圍、限額內支取現金👩🏻⚕️；應當通過銀行以轉賬方式進行的結算，不得以現金方式結算。
五、门徒平台必須設置現金日記賬。出納人員應及時記錄現金收付情況🐋，賬目要日清月結，定期核對🤟，做到賬款相符🫔，嚴禁白條抵庫。
第十七條 銀行存款管理
一、嚴格按規定開立基本銀行存款賬戶（具有開戶許可證）和一般銀行存款賬戶，並按規定年檢。
二、按規定用途使用本门徒平台銀行賬戶👨👧👦🍀，不得出租🫶🏽、轉讓銀行賬戶𓀝，不得為個人或其他單位提供抵押🧔🏿♂️、擔保等任何銀行信用。
三🌆、提取銀行存款的印鑒章和空白支票及支票密碼須分開保管。
四🚢、每月應當及時核對銀行對賬單🔘，發現錯誤🪱，及時查明原因予以更正🫓、說明，填寫《銀行存款余額調節表》，保證賬款相符。
第十八條 固定資產管理
一、製定固定資產管理辦法🟰。
二🧛🏿♀️、门徒平台指定專人管理固定資產，建立實物登記簿或實物保管卡片。
三、固定資產要分自用固定資產（辦公用），非自用固定資產（投資性、出租經營性）進行明細核算，經營性固定資產要關註經營收益🧔🏿。
四🔎、根據《民間非營利組織會計製度》的有關規定🌐，按期提取折舊。
五、財務部門要定期組織有關部門和人員對固定資產進行盤點🏬，增減變動要及時進行賬務處理🧝🏽♀️，保證賬實相符🚶♂️➡️。
第八章 收入管理
第十九條门徒平台接收合法捐贈後應當據實開具“上海市公益性救濟性捐贈票據”。捐贈人不需要捐贈票據或者匿名捐贈的👩🏼🚒🏡，也應開具捐贈票據🤕，由门徒平台留存備查。
第二十條因收款需要提前開具捐贈票據，經辦人應填寫“暫借款憑證”經门徒平台辦公室批準後遞交財務辦理🚉，經辦人應在一個月之內收回錢款，否則需聯系捐贈方退回開出的捐贈票據👇🏽。
第二十一條實行項目管理的資金，除簽訂書面捐贈協議外，還需根據捐贈方和使用方的意願製訂基金項目管理使用辦法，依據管理使用辦法中的規定管理項目資金。
第九章 支出管理
第二十二條门徒平台應當將接受的捐贈財產用於資助符合其宗旨和業務範圍的活動和事業。门徒平台與捐贈人訂立了捐贈協議及基金項目管理使用辦法的✌🏻，應當按照協議約定使用。如需改變用途，應當征得捐贈人書面同意0️⃣。
第二十三條门徒平台要嚴格支出管理，具體審批權限如下：
一、基金項目的發放，需規範填寫《门徒平台基金發放表》，附基金項目管理使用辦法及項目發放情況說明，由項目負責人核準簽字後，報校门徒平台辦公室主任審核簽字，遞交財務發放。
二、費用的報銷，需規範填寫《门徒平台付款單》👆，附基金項目管理使用辦法、相關原始憑證及報銷情況說明👩🦼，由經辦人及學院基金負責人簽字後🤹♀️，報校门徒平台辦公室主任審核簽字，遞交財務報銷🤸🏼。（1千元及以上的發票，由經辦人及學院基金負責人在背面簽字後🦹🏼♂️，轉賬支付或使用公務卡報銷）📬👨🏻🔬。
第二十四條報銷時提供的原始憑證必須真實、合法👨🏻⚖️、完整，符合《會計基礎工作規範》要求👨🏼🔬，由外單位取得的票據必須是稅務或財政部門統一印製的票據，並由經辦人在票據背面簽字🧔，符合固定資產標準的要辦理固定資產登記手續。原始憑證不得塗改、挖補。凡憑證內容不全🍈，字跡模糊不清🎖，與經濟業務本身內容不符者，應予退回🤜🏽，不得報銷⛹🏽。
第十章 預算管理
第二十五條门徒平台預算每年編製一次。預算年度與會計年度一致🚧🚴🏿♀️，自公歷1月1日起👩🏼🎓，至12月31日止📝。门徒平台辦公室具體負責預算編製、執行及調整等工作。
第二十六條门徒平台理事會是门徒平台預算管理的最高管理和決策機構，負責審議和批準預算及預算調整方案，監督預算的執行。
第二十七條收入預算是預算年度內门徒平台通過各種渠道取得的公益性基金項目資金的收入計劃。包括：捐贈收入🩸、提供社會服務收入💆🏽♂️、政府補助收入𓀄、投資收益等主要業務活動收入和其他收入🎋。
第二十八條支出預算包括業務活動成本、管理費用、籌資費用及其他費用等👩🏿🔬。
第二十九條根據年度工作計劃🧑🏿✈️👩🏿🏭，按“收入”❗️、“業務活動成本”、“管理費用”以及“籌資費用”等預算欄目編製年度財務預算📂，經理事會審議批準後執行🧎♂️。
第三十條收入預算參考前兩年年預算執行情況及業務發展計劃並根據當年經濟形勢合理預測製定；業務活動成本和管理籌資費用根據項目特點和工作計劃🚵🏼♂️🅰️，按门徒平台費用標準或工作量測算編製。
第十一章 外匯收支管理
根據《中華人民共和國外匯管理條例》規定開立外幣賬戶辦理外匯業務💆🏽♂️🚼。根據國務院外匯管理部門的規定及銀行的相關規定辦理外幣捐贈款入賬及結匯手續。
第三十一條门徒平台發生外幣業務後，將外幣金額折算為記賬本位幣金額記賬。
第三十二條 各種外幣賬戶的外幣余額🧝🏽♀️，期末時應當按照期末匯率折合為記賬本位幣。按照期末匯率折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額🐙，作為匯兌損益計入當期費用🤏🏽。
第十二章 財務內部控製製度
根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控製規範》的有關規定，根據本门徒平台的業務特點和管理要求，特製定財務內部會計控製製度😧，以確保本门徒平台資產的安全和完整🤓。
第三十三條出納負責現金👨🏿🏫、銀行存款的收付以及日記賬的登記，出納崗位人員不得兼管稽核🈯️、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。
第三十四條會計負責憑證的審核、明細賬總賬的記錄🌖，財務稽核和會計檔案的管理工作等，會計人員不得兼管現金🦾、銀行存款的收付工作🛳。
第三十五條各會計崗位嚴格履行其崗位責任製🧏🏽，嚴守工作紀律，按照會計法規製度和工作程序辦理會計業務，不得超越崗位職責權限，一人多崗或一崗多人的情況下，也必須符合上述原則🧑🧒🧒。
第三十六條會計人員變動或調整，必須按規定辦理會計工作交接手續，移交人員須將應移交的資料整理完整，編製移交清冊，與接替人員辦理書面交接手續🕸。一般會計人員交接，由主管會計監交👷🏽♂️；主管會計交接，由財務負責人監交。未辦清交接手續的，不得調動或離職👬🏼。
第三十七條嚴格會計檔案管理。會計人員應在每一會計年度終了後🔮，及時整理會計憑證、會計賬簿🤶🏼、財務報告等會計核算專業資料🥂，裝訂成冊🕥⚽️，編製會計檔案保管清冊，會計檔案裝訂要整齊、簽章齊全、專人管理。出納人員不得兼管會計檔案🐗🫛。
第十三章 財務報告及審計製度
第三十八條门徒平台嚴格按照國家有關財務會計製度的規定，在進行財產清查🩹、債權債務確認和資產質量核實的基礎上💆🏿♂️⌨️，以年度內發生的全部經濟交易事項的會計賬簿為基本依據，編製財務報表及財務報告，做到賬表一致🪴、賬賬一致🚆、賬證一致、賬實一致🧑🏽🦱。
第三十九條门徒平台年度財務報告，由財務報表、財務情況分析等組成。
第四十條门徒平台嚴格按照《民間非營利組織會計製度》的規定編製月度及年度財務報表🤾，並接受獨立會計事務所的審計💞。財務報表應至少包括資產負債表、業務活動表和現金流量表。
第四十一條財務情況分析說明要做到內容真實、重點突出，包含门徒平台資產狀況、年度收支情況、業務活動及任務完成情況等，並對增減變化情況進行分析，對今後工作有計劃或預算。
第四十二條门徒平台辦公室應向理事會匯報年度財務報告。
第四十三條门徒平台應按規定定期向業務主管部門、社團登記管理機關報送真實、完整的財務報告🌩，向捐贈人報告基金使用情況🎴。
第十四章 財務監督製度
第四十四條门徒平台自覺接受捐贈方的監督，對於捐贈方的查詢捐贈財產使用、管理情況🏂🏻，提出的意見和建議🍐，门徒平台應當及時如實答復。门徒平台違反捐贈協議使用捐贈財產的🧑🦲，捐贈方有權要求门徒平台遵守捐贈協議或者撤銷捐贈行為🦹♀️、解除捐贈協議。
第四十五條门徒平台有權對轉入學校的基金使用情況進行監督，確保捐款及時足額撥付和使用🈳。資金的使用必須嚴格按照门徒平台業務範圍和國家的相關規定執行。门徒平台的財產及收入受法律保護🍀🧘，任何單位🏊🏿♀️、個人不得侵占、私分👨❤️👨、挪用🔈。
第四十六條门徒平台接受稅務🫑、會計主管部門依法實施的稅務監督和會計監督，接受業務主管部門的監督和指導，接受登記管機關組織的年度檢查。
第四十七條门徒平台每年接受會計師事務所對门徒平台賬務進行審計👃🏽🤸🏻♂️，在通過登記管理機關的年度檢查後，在登記管理機關指定的媒體上公布年度財務報告🔗，建立定期財務信息披露製度，接受社會監督。
第十五章 附則
第四十八條门徒平台理事會和工作人員要嚴格遵守和執行本財務管理製度。
第四十九條本辦法由门徒娱乐教育门徒平台理事會審議通過📲，自頒布之日始執行😿。同時，原门徒平台財務管理辦法（上理基金[2008]2號文）予以廢止。
第五十條本財務管理製度由门徒平台辦公室負責解釋。
门徒平台
二〇一七年六月十五日
